公司动态

携程旅行社开具的电子发票能否扣除输入?

2021-08-01 00:08:20 www.ddkaipiao.com 2

根据总局问答整理出23个客运扣款重点


1、自2019年4月1日起,一般增值税纳税人购买国内客运服务时,允许其进项税额从销项税额中扣除。


【例】我们公司位于北京。一名员工于3月28日乘坐高铁前往山东出差,并于4月2日返回,获得的信息表明该员工的身份,旅行日期分别为3月28日和4月2日。两张高铁车票。


因此,贵公司4月2日获得的高铁车票可以从进项税中扣除,但3月28日的高铁车票不能扣除。


2、纳税人提供国际客运服务,实行零增值税税率或免税政策。因此,购买国际客运服务不能扣除进项税。


【补充】财水(2016)36号规定,国际运输服务是指:


(1) 将乘客或货物运出该国(例如:北京飞往洛杉矶、香港、澳门、台湾)


(2) 运送乘客或货物到国外(例如:洛杉矶、香港、澳门、台湾和飞往上海的航班)


(3) 运送乘客或货物到国外(例如:从巴黎飞往伦敦)


可作为国内增值税发票的一般运输增值税发票,可作为国内增值税发票的一般运输增值税发票,铁路票和公路、水路等其他客票。


4.航空运输电子客票行程表、铁路客票、公路水路客票等注明旅客身份信息的客票暂准作为进项税额抵扣凭证。电子增值税通用发票和专用发票无需注明乘客身份信息。


5.自2019年4月1日起,允许扣除纳税人购买国内客运服务的进项税额。除增值税专用发票外,现行政策未对国内客运服务凭证设置扣除期限。


6.增值税一般纳税人购买国内客运服务并取得增值税专用发票的,应按规定核对证明扣除进项税额。


7、纳税人购买国内客运服务,按规定取得增值税专用发票和可抵扣进项税额,申报时填写“增值税纳税申报表补充资料(二)”,“(1)相应栏中的“增值税专用发票”证明合规。


8.一般增值税纳税人购买国内客运服务并取得电子一般增值税发票时,进项税额为发票上注明的税额。


9.购买国内客运服务取得一般增值电子发票,发票无税(如公交卡充值取得非税发票等),进项税额不能抵扣。


10.取得非客运服务的增值税一般电子发票(如:携程等旅行社出具的旅行服务、机票服务等税号),非增值税进项税额抵扣凭证,不能抵扣。


11.纳税人购买国内客运服务的旅行社、航空票务代理和其他票务代理机构,享受差别税收政策,按6%的税率计征。”“服务”不属于购买国内客运服务,《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革政策的公告》(财政部公告2019年第39号),国家税务总局、海关总署)关于其他票据扣除额计算的特别规定。根据现行进项税抵扣相关规定,纳税人取得的上述电子普通发票不能作为抵扣凭证。


首页
产品
资讯
联系