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本增值税通用发票为个人开具,可抵扣增值税和企业所得税。

2021-08-02 03:22:56 www.ddkaipiao.com 0

我公司一名员工出差,获得个人滴滴电子普通发票。我可以扣除进项税吗?可以在企业所得税之前扣除吗?

滴滴开票

-答复:-


对于员工在4月1日之后因出差而获得的普通滴滴电子发票,无论是公司还是个人开具的,都可以扣除进项税,也可以扣除企业所得税税前扣除额。


例如:王经理出差洽谈业务,回来报销个人普通滴滴电子发票,发票上注明税额412元。


借款:管理费差旅费400元


应交税费应交增值税(进项税)12元


贷款:银行存款412元


参考一

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《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部公告2019年第39号)第6条,国家税务总局和海关总署规定,纳税人购买国内客运服务,其进项税允许从销项税中扣除。


(1) 纳税人未取得增值税专用发票的,暂按下列规定确定进项税额:


1.如果您获得增值税通用电子发票,发票上注明的税额;


2.获取带有乘客身份信息的航空运输电子客票行程时,进项税按照以下公式计算:航空客运进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。


3.取得具有旅客身份信息的铁路客票为进项税额,按以下公式计算:铁路客运进项税额=票面价值÷(1+9%)×9%。


4.其他客票如道路、水路等表明旅客身份信息的客票,进项税额按以下公式计算:


公路、水路及其他客运进项税额=票面价值÷(1+3%)×3%。


参考二


"企业所得税法"第八条规定,与企业取得的收入有关的合理费用,包括成本,费用,税金,损失和其他费用,在计算应纳税所得额时,允许扣除。


参考文献三


国家税务总局12366纳税服务平台2019年5月30日厦门市税务局表示,“从2019年4月起,对于购买国内客运服务,允许从销项税额中扣除进项税额,在电子普通发票的情况下,买方名称是公司名称还是个人名称?”问题的答案如下:


在上述情况下,买方的姓名可以填写公司名称或乘客姓名。如果填写了旅客姓名,旅客应与公司建立合法的雇佣关系,如劳动关系或劳务派遣关系。


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