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老板希望节约税收,这是遵守规定的好办法

2021-08-05 02:27:18 www.ddkaipiao.com 1

2021年是减免税费的伟大一年。国家出台了许多新的减免税费政策。充分利用这些政策将使公司在遵守法律法规的同时节省大量税款。从增值税改革的深化、小微企业普惠减税,到新的个人所得税和社会保障率的降低,前任老板们都在尽最大努力逃税、偷鸡而不赔钱。现在他们慷慨地享受优惠待遇和合法的减税。


额尔格水年公司是一家小规模纳税人,每季度申报和缴纳增值税。公司1月份开具的发票为51500,不含税收入为51500/1.03=50000,无其他未申报收入。


会计处理:


借款:应收账款51500


贷款:主营业务收入5万元


应交税费应交增值税1500


发票于20600年2月开具,不包括税收入20600/1.03=20000,没有其他未开票收入。


会计处理:


借款:应收账款20600


贷款:主营业务收入20000元


应交税费应交增值税600


3月份开具10300张发票,10300/1.03=10000张,不含税收,无其他未开票收入。


会计处理:


借款:应收账款10300


贷款:主营业务收入10000元


应交税费应交增值税300


增值税在4月份申报,1-3月份累计销售额为50000+20000+10000=80000,季度申报少于300000,享受增值税免税政策。


会计处理


借款:应交税费应交增值税2400


贷款:营业外收入2400


小型和微利企业可以是小型纳税人或一般纳税人。只要您符合小型和微利资产、人数和年度应纳税所得额的相关标准,您就可以享受该政策。


注:前提是它是否适用于小型和微利企业。


当然,“所得税减免明细表”(A201030)的第一行也应填写享受普惠性所得税减免政策的小型微利企业的企业所得税减免额。


本行填写本期《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴所得税纳税申报表(A类)》(A200000)第9行计算的当年企业所得税减免累计金额


这里100万*20%=200000。


由于第二季度不符合小型和微利企业的要求,所有税费均全额缴纳,扣除第一季度预缴的金额。


此处的税款扣除额=300万*15%+5=500000


如何详细判断?


注:上图中250为一季度平均员工人数,2250为一季度总资产平均值。


注:上图中250和360是第一季度和第二季度的平均员工人数,2250和4000是第一季度和第二季度的平均总资产。


企业在预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策。企业所得税结算缴纳时,不符合《通知》第二条规定的,应当按照规定缴纳企业所得税。


根据各省目前的具体政策,它们都是按照50%的上限执行的。因此,全国范围内的小规模纳税人享受六税两费50%的减免政策。


其中,城建税、教育附加费、地方教育附加费按实际缴纳的增值税计算


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