与差旅扣减相关的实际问题解答

今天我想与大家分享的这篇文章是为了回答有关旅行扣款的实际问题。从4月开始，国内客运服务，如机票、火车票和滴滴发票（电子发票）已纳入投入扣除范围。关于实际问题，肯定有很多问题！

哪些项目不可扣除？扣除额只限于谁？该凭证是针对公司还是针对个人？普通发票和电子普通发票有什么区别？如何操作扣除程序？扣除额可以计算吗？本文基于问答和案例研究。表格将逐一为您解释。

实用点1：可以在国内实现，但不能在国外实现

问题1：如果我购买从一个国家到另一个国家的国内客运服务，或从一个外国城市到另一个城市的国内客运服务，是否视为购买国内客运服务，我是否可以扣除输入？

答：扣除范围仅限于“国内客运服务”。

根据“财税[2016]36号”文件附件4《跨境应税活动适用零增值税税率和免税政策规定》的定义，国际运输服务是指：1.在境内将旅客或货物运出国境。二运送旅客或货物出境者。3.携带旅客或货物出境。与国际运输服务相对应，即非“国际运输服务”，即国内运输服务。上述“从一个国家到另一个国家，或从一个外国城市到另一个城市”属于“国际运输服务”，不在投入扣除范围内。

示例：A公司的一名员工乘飞机前往韩国，并获得国内航空公司向C公司开具的通用增值税电子发票。B公司的一名员工从日本返回中国，并获得一份航空运输电子机票行程表，显示该员工由海外航空公司签发的护照信息。所有订单均为国际运输服务，因此不可扣除。

实践点2：民航发展基金，请忽略会计核算

问题2：票价是否包含“民航发展基金”费用，是否可以计算可抵扣进项税？

答：请参阅增值税司增值税司“深化增值税改革视频培训讲义一关于降低增值税税率、扩大扣除范围”：航空运输电子机票行程上的价格是分项的，包括票价，燃油附加费和民航发展基金。由于民航发展基金是一项政府基金，因此不包括在航空公司的销售收入中。因此，计算扣除额的基础是车费加燃油附加费。

与差旅扣减相关的实际问题解答

实践点3：退款怎么办？除非是特价票

问题3：火车票的退票手续费能否从进项税中扣除？

答：退票费不是火车票或机票，火车票或机票的扣款规定不能执行。单独取得增值税专用发票的，可以依法抵扣。

案例：我公司因员工出差计划取消而向航空公司代理支付了退款，并取得了税率为6%的增值税专用发票。公司能否扣除进项税？

根据现行政策，航空代理收取的退税费用属于现代服务业的征税范围，增值税按6%的税率计算缴纳。贵公司因公务支付的退税费用属于进项税额的可抵扣范围，增值税专用发票上注明的税额可从销项税额中扣除。

实践点4：扣款时注意面对面项目，是否为客运服务

问题4：收到公司员工出差的机票。它是一种电子普通增值税发票，但服务名称不是客运服务费，而是“经纪代理服务生成订票产品和附加产品”。这类发票可以按票面价值征税。可以扣除吗？

答：作为增值税通用电子发票，扣除范围仅限于通行费和国内客运服务。

根据"财政部,国家税务总局关于出租固定资产及其他资产进项税额扣除的通知"第七条的有关规定,