最新最全面的差旅费录入、扣除和扣除方法

由于出差目的、业务性质和报销人员的不同，差旅费的记录也有所不同。

1.定义

差旅费：差旅费是指员工因公出差到非常住地区发生的城际交通费、住宿费、伙食补贴、城内交通费。

2.会计处理

1.计入“管理费用差旅费”

管理部门或物流部人员出差发生的费用

2.计入“销售费用差旅费”

销售或市场营销部门因产品销售、市场营销等而产生的差旅费。

3.三项计入“业务招待费”

企业为客户承担的差旅费

4.计入“业务推广费”

员工推广产品产生的差旅费或消费者推广产品报销的差旅费

5.计入“董事会资金”

例如：公司独立董事为履行独立董事会职责而发生的差旅费

6.计入“制造费用”

例如，在制造企业的产品加工过程中，生产技术人员被指派到委托生产现场进行技术指导和现场质量控制

除上述清单外，还有一些特殊情况，如：受邀培训专家的差旅费报销应包含在“员工教育费用”中；基础设施人员因施工和施工产生的差旅费应包括在“在建工程”中，甚至更多。

自2019年4月1日起，差旅扣除家庭增加了新成员。让我们谈谈出差期间发生的哪些费用可以从进项税中扣除。

1.交通费

可抵扣进项税：

（1） 对于获得电子增值税通用发票，发票上注明的税额；

（2） 获取显示旅客身份信息的航空运输电子客票行程，进项税按照以下公式计算：

航空客运进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

（3） 获取带有乘客身份信息的铁路客票是根据以下公式计算的进项税：

铁路客运进项税额=票面价值÷（1+9%）×9%

（4） 其他客票，如道路、水路等，表明旅客身份信息的，进项税额按以下公式计算：

公路、水路及其他客运进项税额=票面价值÷（1+3%）×3%

桥梁和大门通行费进项税=通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

不可抵扣进项税：

（1） 发票限制：进项税可以抵扣普通发票，只能抵扣增值税普通电子发票，不能抵扣增值税普通发票（纸质）。

（2） 使用限制：进项税用于计税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费不可抵扣。

（3） 员工范围限制：“国内客运服务”仅限于与本单位签订劳动合同的员工，以及本单位作为用人单位接收劳务派遣员工的国内客运服务。企业报销的外来单位职工差旅费，不从进项税额中扣除，

（4） 运输区域限制：提供国际客运服务适用零增值税税率或免税政策。不可抵扣进项税

（5） 发票信息要求限制：增值税通用电子发票上注明的买方“名称”和“纳税人识别号”应与实际扣除税款的纳税人一致。不一致的，不可扣除的。

（6） 扣减开始时间限制：纳税人于2019年4月1日及之后实际发生，并取得合法有效的增值税扣减证明上注明或计算的增值税税额。2019年3月31日或之前不允许扣除。

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