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最新最全面的差旅费录入、扣除和扣除方法

2021-08-07 01:10:41 www.ddkaipiao.com 0

由于出差目的、业务性质和报销人员的不同,差旅费的记录也有所不同。


1.定义


差旅费:差旅费是指员工因公出差到非常住地区发生的城际交通费、住宿费、伙食补贴、城内交通费。


2.会计处理


1.计入“管理费用差旅费”


管理部门或物流部人员出差发生的费用


2.计入“销售费用差旅费”


销售或市场营销部门因产品销售、市场营销等而产生的差旅费。


3.三项计入“业务招待费”


企业为客户承担的差旅费


4.计入“业务推广费”


员工推广产品产生的差旅费或消费者推广产品报销的差旅费


5.计入“董事会资金”


例如:公司独立董事为履行独立董事会职责而发生的差旅费


6.计入“制造费用”


例如,在制造企业的产品加工过程中,生产技术人员被指派到委托生产现场进行技术指导和现场质量控制


除上述清单外,还有一些特殊情况,如:受邀培训专家的差旅费报销应包含在“员工教育费用”中;基础设施人员因施工和施工产生的差旅费应包括在“在建工程”中,甚至更多。


自2019年4月1日起,差旅扣除家庭增加了新成员。让我们谈谈出差期间发生的哪些费用可以从进项税中扣除。


1.交通费


可抵扣进项税:


(1) 对于获得电子增值税通用发票,发票上注明的税额;


(2) 获取显示旅客身份信息的航空运输电子客票行程,进项税按照以下公式计算:


航空客运进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%


(3) 获取带有乘客身份信息的铁路客票是根据以下公式计算的进项税:


铁路客运进项税额=票面价值÷(1+9%)×9%


(4) 其他客票,如道路、水路等,表明旅客身份信息的,进项税额按以下公式计算:


公路、水路及其他客运进项税额=票面价值÷(1+3%)×3%


桥梁和大门通行费进项税=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%


不可抵扣进项税:


(1) 发票限制:进项税可以抵扣普通发票,只能抵扣增值税普通电子发票,不能抵扣增值税普通发票(纸质)。


(2) 使用限制:进项税用于计税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费不可抵扣。


(3) 员工范围限制:“国内客运服务”仅限于与本单位签订劳动合同的员工,以及本单位作为用人单位接收劳务派遣员工的国内客运服务。企业报销的外来单位职工差旅费,不从进项税额中扣除,


(4) 运输区域限制:提供国际客运服务适用零增值税税率或免税政策。不可抵扣进项税


(5) 发票信息要求限制:增值税通用电子发票上注明的买方“名称”和“纳税人识别号”应与实际扣除税款的纳税人一致。不一致的,不可扣除的。


(6) 扣减开始时间限制:纳税人于2019年4月1日及之后实际发生,并取得合法有效的增值税扣减证明上注明或计算的增值税税额。2019年3月31日或之前不允许扣除。


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