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在申报表的“8b”栏中,具体可以填写什么?

2021-08-12 21:22:31 www.ddkaipiao.com 0

一般纳税人报税表附表2第8b栏,其他项目。


根据填表须知第8b栏“其他”的规定:反映本期按规定可以领用和抵扣的其他扣税凭证的情况。


剩下的是一个盒子,所有的东西都装在里面。


今天我们一起来看看。其他项目中可以包括哪些进项税?


1.过桥过门通行费发票


从2018年1月起,主流扣除凭证应为电子通用通行费发票。这一点之前已在第一列和第二列中说明。


收费纸发票的计算扣除也给出了适当的过渡期扣除政策。


其中,高速公路的此类通行费发票将于2018年6月30日到期。一、二级高速公路的通行费减免政策也将于2018年12月31日到期。该要求来源于财水[2017]90号文件。


换言之,对于2019年1月1日之后开具的纸质通行费发票,只能使用过桥费和关卡费扣除进项税。计算扣除额后,进项税应在何处扣除?只有其他栏目。


发票不是最新版本,请检查一下


xx公司车辆于2019年5月取得200元桥费发票,2019年6月申报时在其他栏目分别填写价格和税费。


可抵扣税额=200/(1+5%)*5%


2.从客运服务取得的增值税专用发票以外的发票


财政部、国家税务总局和海关总署2019年第39号公告澄清,旅游运输服务可扣除进项税。


还规定了可抵扣进项税的发票类型,包括增值税专用发票、增值税通用电子发票、含旅客身份信息的航空运输电子客票行程、火车票、公路水路等客票。


如果你收到增值税专用发票,不用说,你应该填写第一栏和第二栏。所有其他发票应填写在8b的其他栏中。当然,在计算总数后,您还必须同时填写第10列。


详情如下,xx公司于2019年5月获得以下发票。


1.如果获得了增值税通用电子发票,发票上注明的税额;


我们可以直接在滴滴出租车电子发票上扣除53.59的税额。


只需按如下方式填写声明:


2.当获取带有乘客身份信息的航空运输电子客票行程时,进项税按照以下公式计算:


航空客运进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%


此航空运输电子机票行程可以免税


=(670+30)/1.09*0.09=57.80


请填写以下申报表:


3.获取带有乘客身份信息的铁路客票是根据以下公式计算的进项税:


铁路客运进项税额=票面价值÷(1+9%)×9%


“发票面仅供参考”


这张火车票的免税额


=263/1.09*0.09=21.72


填写以下声明:


4.其他客票,如道路、水路等,表明旅客身份信息的,进项税额按以下公式计算:


公路、水路及其他客运进项税额=票面价值÷(1+3%)×3%


那么可以从这张发票上扣除的税额=


30/1.03*0.03=0.87


填写以下声明:


3.4月1日后,尚未全额扣除的进项税额,按上期房地产分期扣除


财政部、国家税务总局和通用电气


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