不是所有的客运服务发票都可以扣除，这些都不管用
企业职工因公出差产生的客运服务是企业常用的发票凭证。
那么财务人员收到发票后，能全部扣除吗？
如果没有特价票，进项税如何计算？
戈登实践硕士今天将与大家一起学习客运服务扣除的相关问题~
国内旅客运输服务票可以扣除吗？
从政策上看，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》关于国内客运服务进项税额扣除的规定，有三点需要注意：，否则不扣除：
1、《规定》所称“国内客运服务”，仅限于与本单位签订劳动合同的职工，以及本单位作为用人单位接受的劳务派遣人员的国内客运服务。
2.纳税人购买国内旅客运输服务，取得电子客票上注明的进项税额。电子客票上注明的买方“名称”、“纳税人识别号”等信息应与实际价值相抵销。扣除税款的纳税人相同，否则不予扣除。
最常见的滴滴发票，如图所示：
3.允许纳税人抵扣的国内客运服务进项税额，是指纳税人在2019年4月1日及以后实际发生的，取得有效增值税抵扣证明或者据此计算的增值税。以特价票或电子普通票作为增值税抵扣凭证的，为2019年4月1日及以后开具的特价票或电子发票。
如果你没有特价票，你必须计算进项税吗？
购买国内客运服务的，可以抵扣进项税，取得特价票的，可以抵扣进项税。除专用税票外，未取得增值税专用税票的纳税人，可按有关规定确认进项税额，具体如下：
注：
1.获得特价机票不是不可抵扣的情况，您可以通过发票综合服务平台查询抵扣情况。
2.如果企业不想计算扣除额，可以选择放弃，这不是强制性的。
客运服务会计
让我给你举个例子看看如何输入~
案例研究
（1） 2019年4月5日，仙草军公司取得客运增值税专用发票，注明不含税金额100元，增值税金额9元；
（2） 2019年4月7日，公司取得普通旅客增值税电子发票。发票上注明不含税金额200元，增值税金额18元；
（3） 实用主公司于2019年4月10日取得机票行程，行程显示票价1000元，燃油附加费100元，机场建设费50元，总金额1150元[注：机场建设费不能计算扣除进项税]；
（4） 石曹军公司于2019年4月15日获得一张高铁车票，车票上注明金额为500元；
（5） 2019年4月20日，公司取得客车发票，发票金额为200元[注：公路、水路客票只能扣3%]。
本月旅客运输服务进项税额可扣除多少？
旅客运输服务进项税额可抵扣额按表分类，分为两类：
（1） 2019年4月5日，仙草军公司取得客运增值税专用发票，注明不含税金额100元，增值税金额9元；
（2） 2019年4月7日，公司取得普通旅客增值税电子发票。发票上注明不含税金额200元，增值税金额18元；
（3） 实用主公司于2019年4月10日取得机票行程，行程显示票价1000元，燃油附加费100元，机场建设费50元，总金额1150元[注：机场建设费不能计算扣除进项税]；
（4） 石曹军公司于2019年4月15日获得一张高铁车票，车票上注明金额为500元；
（5） 2019年4月20日，公司取
得客车发票，发票金额为200元[注：公路、水路客票只能扣3%]。
本月旅客运输服务进项税额可扣除多少？
旅客运输服务进项税额可抵扣额按表分类，分为两类：
（1） 取得增值税专用发票：不含税100元，可抵扣进项税9元；
（2） 取得其他减税凭证：增值税电子普通发票、机票行程单、高铁车票、客车发票。
无税金额=200+（1000+100）÷（1+9%）+500÷（1+9%）+200÷（1+3%）=1862.05元；
可抵扣进项税额=18+（1000+100）÷（1+9%）×9%+500÷（1+9%）×9%+200÷（1+3%）×3%=155.95元。
作为差旅费的一部分，会计处理仍然非常简单，分录如下：
借：管理费差旅费1962.05
应交税费应交增值税（进项税）164.95
贷款：银行存款/现金2127
注：特价票按发票所示税额抵扣进项税额。
6不能扣除的情况
1.普通票不能扣。
2.除电子客票、普通客票外，其他客运扣税凭证必须注明旅客身份信息，纳税人笔迹无效。
直接打印在出租车上的汇总发票（如图所示）没有显示乘客的身份信息，不能从进项税中扣除。
3.可从国内航电机票行程中扣除的票价和燃油附加费，不由民航发展基金扣除。
我们可以看到，票价是950元，民航发展基金是60元，一共1010元。
按照规定，民航发展基金不能扣除，所以这张机票只需950元参与计算，进项税额为（950÷（1+9%）×9%=78.44元）
4.扣除必须符合现行增值税进项扣除的基本要求。用于免税和简单计税的不能扣除，用于奖励优秀职工和其他集体福利项目的不能扣除，用于职工外出游玩等个人消费的不能扣除。不可扣除。
5、安排劳务派遣出差时，进项税额由用工单位代扣代缴。
6.只能扣除境内客运服务，不能扣除境外客运服务。
国内客运服务申报扣款流程
第一步：检查
如果您已取得增值税专用发票，在申请抵扣前应先查看“增值税发票选择确认平台”。其他凭证不需要此步骤。
第二步：填写
取得的增值税专用发票，填写“增值税纳税申报表附加信息（二）”相应栏目；其他符合条件的凭证应在第二次填写“补充资料（二）”的第8b栏“其他”栏中列出。
第三步：统计
国内旅客运输服务，无论取得何种凭证，除填写外，必须在“附表（二）”第10栏“（4）本期用于抵扣的旅客运输服务税抵扣凭证”中进行统计。
第四步：如果我犯了错误该怎么办？
可以通过作废、重新申报或者更正申报方式予以撤销