行业新闻

“滴滴出行”等与公共出行相关的涉税问答都在这里

2021-07-19 22:16:22 www.ddkaipiao.com 3

第一个问题

乘坐公交车获得的小客车票是企业所得税税前扣除凭证吗?

答:《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业取得的与所得有关的合理费用,包括成本、费用、税金、损失和其他费用,在计算应纳税所得额扣除额时,准予扣除。

此外,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第八条规定,税前扣除凭证按来源分为内部凭证和外部凭证。外部凭证,是指企业发生经营活动和其他事项时,向其他单位和个人取得的证明支出发生的凭证。

因此,车票是企业所得税的税前扣除凭证。

第二个问题

滴滴等平台开具的普通客运电子发票能否抵扣?企业使用网上购车软件取得的普通电子发票是否可以抵扣?

答:现行政策规定,一般纳税人购买国内客运服务,取得增值税普通电子发票的,暂按发票注明的税额扣除进项税额。

因此,纳税人取得增值税普通电子发票不需要注明旅客身份信息,而是按照现行发票开具的相关规定执行。

第三个问题

纳税人获得滴滴旅行社开具的增值税电子发票。发票日期在4月1日之后,但行程在4月1日之前,可以扣除吗?

答:行程为4月1日前的运输服务,属于国内客运服务抵扣进项税政策生效前发生的业务。进项税额不能从销项税额中扣除。

第四个问题

我收到滴滴出租车的普通电子发票,可以作为进项增值税抵扣吗?另外,滴滴大切开具的哪些运输发票可以抵扣?

答:根据《国家税务总局关于国内客运服务进项税额扣除等增值税管理的公告》(国家税务总局公告2019年第31号):

1.关于国内客运服务进项税额扣除

(1) 《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部公告2019年第39号,第六条所称国内客运服务,国家税务总局、海关总署仅限于为与本单位签订劳动合同的职工和本单位接受为用人单位的劳务派遣人员提供国内客运服务。

(2) 纳税人购买国内客运服务,以取得的增值税电子总发票上注明的税额作为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购货人的“名称”和“纳税人识别号”应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。

(3) 纳税人准予抵扣的国内客运服务进项税额,是指纳税人在2019年4月1日及以后实际发生的增值税,并取得有效的、标明或按其计征的增值税抵扣凭证。以增值税专用发票或者增值税通用电子发票作为增值税抵扣凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或者增值税通用电子发票。”


首页
产品
资讯
联系