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清楚的我还是不知道如何报销滴滴出租车的发票

2021-07-25 23:09:51 www.ddkaipiao.com 0

最近朋友抱怨,

因为工作安排太多,滴滴总是打车,

后来由于各种问题,报销被耽搁了,

整个人都处于一种非常破碎的状态,

所以今天编辑为大家整理了一些关于滴滴出租车的发票问题。

我们来看看!

↓ ↓ ↓

滴滴开票

01

滴滴发票可以抵扣增值税吗?

普通纳税人能否扣除国内客运服务取得的增值税普通滴滴电子发票?

可以

文件依据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号):

02

不能抵扣进项税的滴滴出租车票

滴滴开票

(1) 如果您获得了一张充值的“非应税”增值税电子普通发票,并且发票上没有税款,则进项税不能扣除。

(2) 今后,可以肯定的是,许多客运服务将开具增值税普通电子发票;

(3) 要扣除发票,要核对扣除程序:一般纳税人取得符合规定的收费电子发票后,应在开具之日起360天内登录省(区、市)增值税发票进行选择确认。在平台上查询选择用于抵扣的通行费电子发票信息(注:目前取得的旅客运输服务增值税通用电子发票不能抵扣,发票上注明的税额应填写《抵扣申报表》)

滴滴开票

(4) 发票名称必须是单位名称(即使您没有检查确认)

(5) 从旅行社或网上机票取得电子发票,发票税号为“客运”,税率栏为9%/3%的,可扣除发票上注明的税额;发票税号属于“旅行社”、“经纪代理服务”或税率栏为6%的,不属于客运,不属于合规抵扣凭证,不能抵扣进项税。

随后,编辑将与大家分享增值税发票抵扣的误区:

03

增值税发票抵扣的两大误区

误区一:增值税专用发票只要有证明就可以抵扣?

专用发票是否可以抵扣要看用途!

滴滴开票

看看这些规定:

财政部、国家税务总局《关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》、《营业税改征增值税试点实施办法》财税〔2016〕36号附件一规定,第二十七条:

下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:

(1) 用于简易计税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工、修缮服务、劳务、无形资产和不动产。所涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指用于上述项目的固定资产、无形资产(不含其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的社会娱乐消费属于个人消费。

(2) 非正常损耗的购进货物以及相关的加工、修理、修理劳务和运输服务。

(3) 非正常损耗的在产品、产成品所消耗的购进货物(不含固定资产)、加工、修配劳务、运输劳务。

(4) 非正常损失的不动产,以及该不动产消耗的购进货物、设计服务和施工服务。

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(5) 非正常损失的在建房地产所消耗的购进货物、设计服务和施工服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产项目,均为在建房地产项目。

(6) 购买贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

(7) 财政部、国家税务总局规定的其他情形。

误区二:只有增值税专用发票才能用来抵扣增值税?

现行增值税抵扣凭证如下:

不是专用发票,有6种抵扣凭证也可以抵扣增值税!

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没有专用发票也可以用来抵扣增值税

(1) 机动车销售统一发票:从销售者取得的《销售税控机动车统一发票》上注明的增值税,准予从销项税额中扣除。


(2) 海关进口环节增值税完税凭证:从海关取得的《海关进口环节增值税完税凭证》载明的增值税,可以从销项税额中抵扣。


(3) 农产品购销发票:购买农产品的,除取得增值税专用发票或者海关进口环节增值税专用完税凭证外,按农产品进货发票或销售发票进项税额上标明的农产品进货价格和扣除率计算。

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滴滴开票

不可扣除情况的具体分析

(一)购买国内旅客运输服务的进项税额,适用简易计税方法的税目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费,不从销项税额中扣除。

2.购买非国内客运服务的,进项税额不能从销项税额中扣除。

例如:

[例1]建筑业企业(一般纳税人)选择简单计税方法的,项目出差期间的机票、火车票进项税额不从销项税额中扣除。

[例二]一般纳税人提供的直接或者间接国际货运代理服务,免征增值税。出差期间的机票、火车票进项税额不从销项税额中扣除。

[例三]一般纳税人招待顾客购买机票、火车票,“用于社会娱乐消费”属于个人消费,进项税额不能从销项税额中扣除。

【例4】培训机构(一般纳税人)要求教师下线公课,教师机票、火车票培训机构负责客运服务。支付的客运服务费可以扣除吗?

提醒:本单位非从业人员客运服务不纳入扣除范围。

【例六】购买非国内客运服务,进项税额不能从销项税额中扣除。

滴滴开票

原因很简单:我国的增值税采用连锁扣除法,即上一个家庭的销项税是下一个家庭的进项税。进项税一般可以通过缴纳增值税扣除(农产品扣除进项税的特殊情况除外),因此购买非国内客运服务(包括与国内航空公司合作的国际航线,免征增值税),在国内不缴纳销项税,进项税不能从销项税中扣除。


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