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滴滴出租车开出的车票进项税额如何计算

2021-07-26 05:08:29 www.ddkaipiao.com 0

自2019年4月1日起,取得的出租车票、汽车票、火车票、飞机票,可以从增值税销项税额中扣除。具体内容是什么,在实践中如何操作?请阅读以下内容:

新政前处理方式:

出租车票、汽车票、火车票、机票等不能取得增值税专用发票的。即使滴滴打车、美团打车等其他打车软件为您开具电子发票,也只是普通的增值税发票;现行的会计处理方法是根据用户所在部门或项目是否全部计入营业成本或存货成本、销售费用、管理费用;不存在扣税的问题

新政策于3月20日出台,多项税收优惠政策也新出台。其中,客运服务纳入扣除范围。以下项目说明如何操作:

出租车电子客票app

进项税额=发票上注明的税额;

假设滴滴出租车花费103元,则电子发票显示金额为100元,税额为3元;新旧会计处理方法如下:

旧政策:

借:管理费交通费103

贷款:现金103

新政策

借:管理费交通费103÷(1+3%)=100

应交税费增值税(进项税)103*3%÷(1+3%)=3

贷款:现金103

公共汽车票

滴滴开票

进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

假设公交车票票价为103元,新旧会计处理与出租车售票处理相同

火车票

进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

假设火车票为109元,新旧会计处理如下:

旧政策:

借:管理费交通费109

贷款:现金109

新政策

借款:管理费——交通费109÷(1+9%)=100

应交税费增值税(进项税)109*9%÷(1+9%)=9

贷款:现金109

机票

进项税额=(车费+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

假设机票750元,燃油附加费340元,合计1090元,新旧会计处理如下:

旧政策:

借:销售费运输费1090

贷款:银行存款1090

新政策

借:销售费用运输费用1090÷(1+9%)=1000

应交税费增值税(进项税)1090*9%÷(1+9%)=90

贷款:银行存款1090

出租车票

进项税额扣除只能在有旅客身份的车票上计算。进项税额=面值÷(1+3%)×3%。由于出租车票没有具体规定,扣除额无法计算

其他思考

出租车票是几张客票中最大的一部分。我个人认为他们也应该纳入扣除范围,但很容易钻空子;

火车票、机票退票是否可以扣除,目前还不清楚。我个人觉得应该纳入扣除范围。

税收筹划

因扣除车费,其他未取得增值税税票的费用不予扣除。企业可以要求员工多带电子普通票、火车票、公车票办理个人工作,以换取公司业务如餐费等,不收门票。

金额计算


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