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“滴滴旅行”和其他与公共旅行相关的税务问题和答案在这里

2021-07-29 02:35:07 www.ddkaipiao.com 0

第一个问题

乘坐公交车获得的小客车票是企业所得税税前扣除凭证吗?

答:《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业取得的与所得有关的合理费用,包括成本、费用、税金、损失和其他费用,可以在计算应纳税所得额时扣除。

此外,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第八条规定,税前扣除凭证按来源分为内部凭证和外部凭证。外部凭证,是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位和个人取得的证明支出发生的凭证。

因此,小巴车票是企业所得税的税前扣除凭证。

第二个问题

滴滴等平台开具的普通客运电子发票能否抵扣?使用在线租车软件的公司获得的普通电子发票是否可以扣除?

答:现行政策规定,一般纳税人购买国内客运服务并取得增值税普通电子发票的,暂按发票上注明的税额扣除进项税额。

因此,纳税人无需表明乘客身份信息即可获得普通增值税电子发票,而是按照现行发票开具的相关规定执行。

第三项质询

纳税人获得滴滴旅行社开具的电子增值税发票。发票日期在4月1日之后,但行程在4月1日之前,可以扣除吗?

答:该行程为4月1日前的运输服务,属于国内客运服务抵扣进项税政策生效前发生的业务。进项税额不能从销项税额中扣除。

第四项质询

我收到滴滴出租车的普通电子发票,可以作为进项增值税扣除吗?此外,滴滴达车开具的哪些运输发票可以扣除?

答:根据《国家税务总局关于境内客运服务进项税额抵扣等增值税管理的公告》(国家税务总局公告2019年第31号):

1.关于国内客运服务进项税额扣除

(1) 《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部公告2019年第39号,第六条所称“国内客运服务”的国家税务总局和海关总署)仅限于为与本单位签订劳动合同的员工提供国内客运服务,被本单位认定为用人单位的劳务派遣人员。

(2) 纳税人购买国内客运服务,以取得的增值税电子总发票上注明的税额作为进项税额的,增值税电子总发票上注明的买方“名称”和“纳税人识别号”等信息应与实际扣除税款的纳税人一致,否则不予扣除。

(3) 允许纳税人抵扣的国内客运服务进项税,是指纳税人在2019年4月1日及以后实际发生的增值税,并取得有效的增值税抵扣证明,并按其纳税额注明或计算。以增值税专用发票或者增值税通用电子发票作为增值税抵扣凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或者增值税通用电子发票。”


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